A través de la cuenta de Instagram (infodemia.mx) se señaló como falsa la noticia de que el SAT aplicaría nuevo impuesto al aguinaldo en 2025. Estableciendo que:
✅Hasta octubre de 2025 no existe ninguna iniciativa, reforma ni disposición reciente de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público ni del Servicio de Administración Tributaria (@satmx ) que establezca un nuevo impuesto al aguinaldo.
✅Desde 2014, la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR) establece en su artículo 93 que los aguinaldos están exentos de impuestos “hasta el equivalente del salario mínimo general de 30 días”, es decir, si una persona recibe un monto superior a este solamente el excedente de ese monto paga ISR.
Lo anterior deriva principalmente, porque el aguinaldo al momento de recibirse en cantidad mayor al importe del importe que no paga ISR, en términos de la Ley de la materia; se suma al importe que mensualmente reciben los trabajadores por concepto de salario y eso puede reflejar un ISR a retener mayor al que regularmente se le retiene al trabajador.
Recuerde que para determinar el monto del ISR del aguinaldo que no paga impuesto —Art. 93, Fracción XIV—; se considera el valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA), la cual en forma diaria equivale a $113.14 y multiplicada por los 30 días de exención, da un importe de no pago del ISR hasta por $3,394.20
Lo podemos ilustrar en los siguientes ejemplos:
Ingreso mensual ordinario del trabajador: | $10,000.00 | $12,000 | $20,000 |
ISR mensual al ingreso ordinario: (1) | 771 | 1,033 | 2,604 |
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Aguinaldo: | $5,000 | $6,000 | $10,000 |
ISR de aguinaldo: (2) | 199 | 449 | 1,411 |
Total de ISR a retener en el mes: (1 + 2) | $ 970 | $ 1,482 | $4,015 |
Nota: Para determinar el ISR de aguinaldo se resto el monto exento (por el que no se paga ISR) de$3,394.20
Solo para entender el cuadro anterior, reiterar que al tener un ingreso extraordinario o adicional al salario que mes a mes reciben los trabajadores, se sube la base para el ISR y por consecuencia, se tiene un ISR mayor; por lo que, parece que subió el ISR del trabajador por cobrar su aguinaldo, pero en realidad lo es porque obtuvo un ingreso mayor en el mes (El sueldo más el ingreso gravado por el aguinaldo) y eso provocó un incremento en el ISR, solo por ese mes, pues en los siguientes meses, si el trabajador sigue recibiendo su mismo ingreso por concepto de sueldo, su ISR se verá reflejado en el mismo importe mes a mes.
No olvide que los trabajadores del Salario Mínimo General, cuando reciben las prestaciones mínimas de ley, como es el caso del aguinaldo, previsto en la Ley Federal del trabajo (Art.87) y se calculan sobre la base de dicho salario mínimo, no pagan ISR; en términos del Art. 93, Fracción I, de la Ley del ISR..
